FRC del Reino Unido Publica Directrices sobre el Uso de la IA en Auditorías
La guía tiene como objetivo facilitar un enfoque estructurado para integrar herramientas de IA dentro de los procesos de auditoría y aclarar los requisitos de documentación.
30 de junio de 2025
La Consejo de Normas Financieras (FRC) del Reino Unido ha emitido su guía inaugural que ofrece claridad a la profesión de la auditoría sobre la aplicación de la inteligencia artificial (IA).
La guía tiene como objetivo facilitar un enfoque estructurado para integrar herramientas de IA dentro de los procesos de auditoría y clarificar los requisitos de documentación, fomentando así la innovación mientras se asegura la calidad de la auditoría.
Desarrollada con la participación del Grupo de Trabajo de Tecnología de la FRC, la guía está destinada a ayudar a auditores y equipos centrales en las firmas de auditoría en el desarrollo y utilización de herramientas de IA.
También establece las expectativas regulatorias para los proveedores de tecnología de terceros que sirven a la industria de la auditoría.
El director ejecutivo de normas regulatorias de la FRC, Mark Babington, declaró: “Las herramientas de IA están pasando de la experimentación a convertirse en una realidad en ciertos escenarios de auditoría. Cuando se implementan de manera responsable, tienen un potencial significativo para mejorar la calidad de la auditoría, apoyar la confianza del mercado, impulsar la innovación y, en última instancia, contribuir al crecimiento económico del Reino Unido.
“La FRC sigue apoyando y fomentando la innovación en la auditoría. Esta guía tiene como objetivo ilustrar cómo la IA puede mejorar el trabajo de auditoría, así como aclarar las expectativas de la FRC sobre la documentación proporcionada de manera proporcionada y apropiada de las herramientas que utilizan IA.”
La revisión temática de la FRC, realizada junto con la guía, proporciona información sobre los procesos de certificación para nuevas tecnologías en las seis principales firmas de auditoría.
Destaca las buenas prácticas que son cruciales para mantener la calidad de la auditoría y resume los enfoques de las firmas para validar herramientas y técnicas automatizadas con fines de auditoría.
Las características clave de la guía incluyen una estructura de dos partes con un ejemplo ilustrativo de la aplicación de IA en auditoría y principios para la documentación.
La guía adopta una definición amplia y prospectiva de la IA, abarcando modelos de aprendizaje automático y aprendizaje profundo, y promueve un enfoque equilibrado para la documentación para evitar un exceso de detalles.
También reconoce los diferentes niveles de explicabilidad que se requieren según el contexto y el uso de la IA.
Los principios que se describen son versátiles y aplicables a una amplia gama de casos de uso de IA en auditoría. Se alinean con los cinco principios de IA del gobierno del Reino Unido y son relevantes para las herramientas obtenidas de proveedores de terceros.
Aunque la guía es exhaustiva, no es prescriptiva y no introduce nuevos requisitos regulatorios, enfatizando el apoyo a la innovación dentro del marco existente.
A principios de junio de 2025, la FRC anunció una revisión del Código de Stewardship del Reino Unido, enfatizando la creación de valor y el compromiso con las partes interesadas. Se prevé que el código actualizado entre en vigor el 1 de enero de 2026.
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